La salud financiera de una empresa es esencial para determinar su viabilidad y potencial de crecimiento en el mercado. Una herramienta fundamental en este análisis es el cálculo de los ratios de liquidez. Estos indicadores pueden ayudar a los empresarios a comprender qué tan bien una empresa puede cubrir sus deudas a corto plazo.

A continuación, te guiaré a través del proceso de calcular estos números con un ejemplo práctico, usando datos de una empresa de construcción en Costa Rica.

Ejemplo: Empresa Constructora "Pura Vida Constructions" en Costa Rica

Considera que "Pura Vida Constructions" es una empresa de construcción en Costa Rica que factura aproximadamente ₡50 millones al mes.

Activos Circulantes (mensuales):

• Efectivo y Equivalentes de Efectivo: ₡12 millones(La empresa siempre mantiene un fondo de emergencia y el flujo de efectivo de los proyectos en curso.)
• Cuentas por Cobrar: ₡18 millones(Esto se debe principalmente a los clientes que están en proceso de financiamiento o que tienen acuerdos de pago a plazos.)
• Inventarios: ₡7 millones(Incluye materiales no utilizados, herramientas, maquinaria, entre otros.)
• Otros Activos Circulantes (anticipos a proveedores, retenciones): ₡3 millones

Pasivos Circulantes (mensuales):

• Cuentas por Pagar (a proveedores): ₡10 millones
• Deudas a Corto Plazo (préstamos para maquinaria o herramientas): ₡5 millones
• Otros Pasivos Circulantes (salarios por pagar, impuestos): ₡8 millones

Cálculo de los Ratios:

1. Total de Activos Circulantes: ₡40 millones (₡12M + ₡18M + ₡7M + ₡3M)
2. Total de Pasivos Circulantes: ₡23 millones (₡10M + ₡5M + ₡8M)

Con estos datos, podemos calcular:

Ratio de Liquidez Corriente = Total Activos Circulantes / Total Pasivos Circulantes= ₡40 millones / ₡23 millones= 1.74

Esto indica que por cada colón que la empresa debe en el corto plazo, tiene ₡1,74 disponibles en activos circulantes.

Ratio de Prueba Ácida (Rápido) = (Total Activos Circulantes - Inventarios) / Total Pasivos Circulantes= (₡40 millones - ₡7 millones) / ₡23 millones= 1.43

Esto significa que, incluso después de excluir inventarios, por cada colón que la empresa debe en el corto plazo, todavía tiene ₡1,43 en activos líquidos.

Interpretación de los Ratios para "Pura Vida Constructions"

Un ratio de liquidez corriente de 1.74 sugiere que "Pura Vida Constructions" está en una posición financiera saludable para cubrir sus obligaciones a corto plazo. Además, el ratio de prueba ácida de 1.43 indica que incluso sin contar el inventario, la empresa tiene suficientes activos líquidos para cubrir sus deudas.

Estos ratios ofrecen tranquilidad tanto a los propietarios como a los posibles inversores sobre la salud financiera de la empresa.

Conclusión

Para los empresarios, especialmente en sectores con grandes flujos de efectivo y proyectos a largo plazo como la construcción, comprender y monitorear los ratios de liquidez es esencial. Te permite tomar decisiones informadas y garantizar la salud financiera de tu negocio en medio de fluctuaciones de ingresos y gastos.

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Utiliza la herramienta proporcionada y sigue este ejemplo práctico para mantener un control financiero efectivo en tu negocio. ¡El éxito está en los detalles!

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